Проводки по гарантийному ремонту оборудования
Добрый день. У нас с Заказчиком подписан Договор на оказание услуг по ремонту продаваемого нами оборудования. Оборудование импортное. Мы собираем нерабочее оборудование в партию и отправляем за границу на завод. Диагностика, выявление неполадок и ремонт осуществляется на территории завода-изготовителя. В результате ремонта изготовитель определяет какое оборудование гарантийное и какое нет. Выставляет нам счет на ремонт негарантийного оборудования.
По гарантийному оборудованию перед нашим Заказчиком все затраты на растаможку и доставку мы берем на себя, а по негарантийному оборудованию Заказчик обязуется возместить все наши затраты, о чем есть пункт в нашем Договоре : "В случае негарантийного ремонта оплачивать выполненные Исполнителем работы, а также возместить стоимость идентификационной экспертизы товаров и технологий для целей экспортного контроля и таможенного оформления, затрат по таможенному оформлению и доставке оборудования до изготовителя и обратно в РФ, таможенных сборов и пошлин, запасных частей, материалов, предоставляемых Исполнителем и услуг третьих лиц по ремонту оборудования, в полном объеме в соответствии с условиями настоящего Договора. Расчет возмещаемых затрат производит Исполнитель пропорционально количеству единиц оборудования, по которым осуществлялся негарантийный ремонт."
Стоимость наших услуг составляет 15% от затрат по негарантийному ремонту.
После ремонта мы производим и представляем Заказчику калькуляцию затрат, выставляем акт и сч-фактуру на выполненные нами работы – 15% от калькуляции.
Вопрос: как правильно отразить данную операцию в учете организации исполнителя:
1) реализация -это калькуляция (затраты) + 15% облагаем НДС и проводим через 90.1 или
2) калькуляция (затраты) проводим через 76.09 и наша реализация только 15 % (90.1). Спасибо!
По гарантийному оборудованию перед нашим Заказчиком все затраты на растаможку и доставку мы берем на себя, а по негарантийному оборудованию Заказчик обязуется возместить все наши затраты, о чем есть пункт в нашем Договоре : "В случае негарантийного ремонта оплачивать выполненные Исполнителем работы, а также возместить стоимость идентификационной экспертизы товаров и технологий для целей экспортного контроля и таможенного оформления, затрат по таможенному оформлению и доставке оборудования до изготовителя и обратно в РФ, таможенных сборов и пошлин, запасных частей, материалов, предоставляемых Исполнителем и услуг третьих лиц по ремонту оборудования, в полном объеме в соответствии с условиями настоящего Договора. Расчет возмещаемых затрат производит Исполнитель пропорционально количеству единиц оборудования, по которым осуществлялся негарантийный ремонт."
Стоимость наших услуг составляет 15% от затрат по негарантийному ремонту.
После ремонта мы производим и представляем Заказчику калькуляцию затрат, выставляем акт и сч-фактуру на выполненные нами работы – 15% от калькуляции.
Вопрос: как правильно отразить данную операцию в учете организации исполнителя:
1) реализация -это калькуляция (затраты) + 15% облагаем НДС и проводим через 90.1 или
2) калькуляция (затраты) проводим через 76.09 и наша реализация только 15 % (90.1). Спасибо!
Comments
-
Цитата: Добрый день. У нас с Заказчиком подписан Договор на оказание услуг по ремонту продаваемого нами оборудования. Оборудование импортное. Мы собираем нерабочее оборудование в партию и отправляем за границу на завод. Диагностика, выявление неполадок и ремонт осуществляется на территории завода-изготовителя. В результате ремонта изготовитель определяет какое оборудование гарантийное и какое нет. Выставляет нам счет на ремонт негарантийного оборудования.По гарантийному оборудованию перед нашим Заказчиком все затраты на растаможку и доставку мы берем на себя, а по негарантийному оборудованию Заказчик обязуется возместить все наши затраты, о чем есть пункт в нашем Договоре : "В случае негарантийного ремонта оплачивать выполненные Исполнителем работы, а также возместить стоимость идентификационной экспертизы товаров и технологий для целей экспортного контроля и таможенного оформления, затрат по таможенному оформлению и доставке оборудования до изготовителя и обратно в РФ, таможенных сборов и пошлин, запасных частей, материалов, предоставляемых Исполнителем и услуг третьих лиц по ремонту оборудования, в полном объеме в соответствии с условиями настоящего Договора. Расчет возмещаемых затрат производит Исполнитель пропорционально количеству единиц оборудования, по которым осуществлялся негарантийный ремонт."Стоимость наших услуг составляет 15% от затрат по негарантийному ремонту.После ремонта мы производим и представляем Заказчику калькуляцию затрат, выставляем акт и сч-фактуру на выполненные нами работы – 15% от калькуляции.Вопрос: как правильно отразить данную операцию в учете организации исполнителя:1)реализация -это калькуляция (затраты) + 15% облагаем НДС и проводим через 90.1или2) калькуляция (затраты) проводим через 76.09 и наша реализация только 15 % (90.1). Спасибо!
Добрый день!
Лично я считаю верным вариант, выделенный синим.
В Вашем случае договор подряда (а не агентский договор) содержит отдельное указание вознаграждения подрядчика (15%) и компенсации затрат подрядчика, однако обе эти составляющие составляют единую цену работ по договору подряда (п. 2 ст. 709 ГК РФ).
Данный подход согласуется порядком признания дохода по договору подряда для целей бухучета (п. 6.1 ПБУ 9/99).
